PRAHA Platbě daní věnují podle statistik Doing Business 2011 čeští podnikatelé ročně 557 hodin. To je téměř třikrát více než ve vyspělých zemích světa. Průměrná doba, kterou podnikatelé věnují svým daňovým povinnostem v nejvyspělejších ekonomikách světa sdružených v Organizaci pro ekonomickou spolupráci a rozvoj (OECD), činí 199,3 hodiny.
Čas, který letos stráví nad daňovým přiznáním podnikatelé a další lidé, kteří si své daně rozhodnout spočítat sami, se oproti minulým rokům s největší pravděpodobností prodlužovat nebude, i když na daně bude letos „času více“. Termín pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob je od letošního roku až do 1. dubna, a nikoliv do konce března, jak tomu bylo v minulých letech. Lidé, kteří si najmou daňového poradce, mohou svá přiznání odevzdávat až do 1. července. Kdo podá přiznání po uplynutí termínu, riskuje pokutu. Aby se poplatník pokutě vyhnul, musí formuláře doručit finančnímu úřadu nejpozději do pěti pracovních dní po lhůtě. „V případě, že poplatník nemá prodloužený termín a odevzdá svoje daňové přiznání až 11. dubna nebo později, hrozí mu pokuta ve výši minimálně 500 korun,“ upozorňuje pražský daňový poradce Daniel Kunc.
Zpřísnění sankcí za pozdní odevzdání přiznání je jednou z novinek, která může opozdilce nemile překvapit. Nový daňový řád, který nabyl účinnosti od počátku letošního roku, totiž stanovuje minimální pokutu právě ve výši 500 korun. A oproti minulosti hrozí v případě pozdního odevzdání přiznání pokuta i těm, kteří budou mít nulovou daňovou povinnost, tedy kvůli nízkým příjmům nebudou mít doplatek na daních z příjmů. Že nový daňový řád vyústí v přísnější postup finančních úřadů vůči poplatníkům, potvrzuje i Ondřej Lichnovský, advokát specializující se na daňové spory. „Daňový řád dává správcům daně velmi podrobný návod, jak rychle a účinně stanovovat a vymáhat daně,“ uvedl Lichnovský. Pečlivé daňové počty již v řádném přiznání se ale nyní vyplatí nejen proto, abychom se vyhnuli případným sankcím. Od 1. ledna 2011 je možné podávat dodatečná daňová přiznání na nižší daňovou povinnost pouze v případě, že vyjdou najevo nové skutečnosti nebo důkazy. Za účelem uplatnění dříve opomenuté odečitatelné položky nebo slevy na dani již dodatečné daňové přiznání po uplynutí zákonného termínu pravděpodobně podat nepůjde. „Udělá-li daňový subjekt v řádném daňovém přiznání chybu, která vedla k tomu, že poplatník zaplatil na dani více, než bylo nutné, může být podle současného znění daňového řádu sporné, zda bude dodatečné daňové přiznání přípustné a zda na jeho základě finanční úřad vyměří přeplatek na dani,“ upozorňuje Kunc.
***
Přiznání k dani z příjmů podává... Každý, jehož celkové roční příjmy v roce 2010 byly vyšší než 15 tisíc Do této částky se nezapočítávají korun. příjmy od daně osvobozené a již a příjmy, které byly zdaněny srážkovou daní u vám je vyplatil. Mezi u toho, kdo příjmy, ze kterých je daň vybírána srážkovou daní, se řadí např. příjmy z pracovního 5 tisíc měsíčně nebo autorské poměru do 5 korun příspěvky do 7 tisíc korun za měsíc. Ten, jehož loňské příjmy sice nepřesáhly 15 tisíc korun, ale vykazuje daňovou ztrátu. Zaměstnanec, který byl v roce 2010 zaměstnán u více zaměstnavatelů současně. Zaměstnanec, který sice byl zaměstnán pouze u jednoho avšak měl loni také jiné příjmy zaměstnavatele, než ze závislé - z podnikání činnosti - např. nebo jiné samostatné činnosti, pronájmu, kapitálového výdělečné majetku apod. - vyšší než 6 tisíc korun
Přiznání k dani z příjmů nepodává... Zaměstnanec, loni jen jednoho který měl zaměstnavatele, u nějž podepsal Prohlášení poplatníka daně z příjmů. Zaměstnanec, který v roce 2010 sice vystřídal více zaměstnavatelů, ale postupně, a podepsal u každého z nich Prohlášení z poplatníka daně z příjmů.
Lidé, kteří měli příjmy z podnikání a jiné samostatné z a výdělečné činnosti, avšak jejich celkový roční součet nepřesáhl 15 tisíc korun. Zaměstnanec, který loni inkasoval i další příjmy nad rámec svého zaměstnání, pakliže tyto příjmy již byly zdaněny srážkovou daní. Kdy se daňové přiznání podává... 1. dubna 2011 - do toho termínu je možné podat daňové přiznání na finančním úřadě, nebo ho odeslat poštou, resp. elektronicky. U elektronického podání je ale nutné opatřit přiznání elektronickým podpisem podávajícího. Do tohoto dne musí finančnímu úřadu poslat originál plné moci ti, kteří zpracováním svého daňového přiznání pověřili daňového poradce a chtějí využít možnosti prodloužení termínu pro jeho podání. 1. července 2011 - do tohoto termínu musí daňové přiznání lidé, jejichž podat daňové přiznání zpracovává a podává daňový poradce. Jak se vyhnout sankcím? Daňové přiznání podávané bez daňového poradce: Z jeho podáním se lze opozdit nejvíce pět pracovních dnů, tedy do 8. dubna 2011. Jakékoliv pozdější podání přijde poplatníka minimálně na 500 korun. Ve stejný den musí být daň připsána na účtu finančního úřadu. Jinak úřad kromě pokuty i za opožděné podání účtuje i úrok z prodlení.
Daňové přiznání vypracované daňovým poradcem: díky dvěma dním státního svátku na počátku července ho lze podat nejpozději do 12. července 2011. Jakékoliv pozdější podání přijde poplatníka minimálně na 500 korun. I v tomto případě musí být daň připsána na kontu finančního úřadu ve stejný den. Jaké jsou sankce? Pokuta se počítá jako 0,05 procenta z daně za každý den prodlení. Nejvýše může činit 5 procent. Úrok z prodlení odpovídá roční výši repo sazby ČNB, zvýšené o 14 procentních bodů, platné pro první den příslušného kalendářního pololetí. Nyní je tedy 14,75 %.
Co se musí danit? Příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky: jedná se o příjmy ze současného a dřívějších pracovních poměrů, příjmy ze služebního poměru, odměny nebo členského členů statutárních orgánů. Funkčními požitky jsou například platy členů vlády, poslanců nebo i odměny za výkon funkce v orgánech obcí. Příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti: sem patří příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství, příjmy ze živností, z jiného podnikání podle zvláštních předpisů (např. advokáti, lékaři, architekti), podíly společníků veřejné obchodní a společnosti a komplementářů komanditní společnosti na zisku a dále příjmy z autorských práv, z nezávislého povolání a podobně. Příjmy z kapitálového majetku: jedná se například o úroky a výnosy z držby cenných papírů, úroky z vkladů na účtech či vkladních z poskytnutých úvěrů a půjček. knížkách, Příjmy z pronájmu: do této kategorie spadají příjmy z pronájmu nemovitostí nebo movitých věcí, pokud není pronájem podnikáním. Ostatní příjmy: jde například o příjmy z příležitostných činností nebo z příležitostného pronájmu movitých věcí, příjmy ze zemědělské výroby neprovozované podnikatelsky.
Zdravotní pojištění VÝZVA K PŘEDÁNÍ
Přehled o svých příjmech podávají lidé, kteří mají povinnost podávat i daňové přiznání. zapsané v obchodním rejstříku u Krajského 5670 (dále jen „Společnost“) vyzývá Konečný termín pro podání přehledu o příjmech je 2. května 2011. akcií znějící na majitele Zároveň ale nesmí být přehled podán zdravotní pojišťovně později od 3. března 2011 do než měsíc po odevzdání daňového přiznání finančnímu úřadu. Vpřípadě, že daně zpracovává daňový poradce, se konečný termín K předání listinných akcií na majitele posunuje na 1. srpna 2011. V tom případě ale musí poplatník do kapitálu společnosti vložením nepeněžitého 2.května doložit, že jeho přiznání zpracovává daňový poradce. Akcie Společnosti odevzdávejte na Doplatek pojistného na zdravotní pojištění je splatný do 8 dnů Company a.s., Chudčice 19, PSČ 664 71, od podání daňového přiznání, bez ohledu na termín dodání Přehledu od 10.00 - 14.00 hodin. Akcionář - fyzická zdravotní pojišťovně. při předání akcií prokáže platným totožnosti, akcionář - právnická osoba Minimální měsíční záloha na pojistné letos činí 1670 korun. úředně ověřenou kopií výpisu z obchodního Maximálníměsíční záloha je zastropována částkou 20 040 korun. či jiným dokladem prokazujícím oprávnění Zálohu ve výši 1670 korun musí hradit i ti, kteří v roce 2011 Podpis zmocnitele na písemné plné moci zahajují samostatnou výdělečnou činnost. Vydané listinné akcie na majitele v po l00 000,- Kč budou po 1. dubnu 2011 Zdravotní pojištění se z dohody o provedení práce, a budou znehodnoceny a zničeny. Po této pokud ta nebyla jediným zdrojem příjmů. V si akcie na majitele a akcionáři vyzváni k zaměstnanec musí platit zdravotní pojištění, avšak pouzevminimální výši 1670 korun zaměsíc. V případě dohody o pracovní činnosti se Náklady, které vzniknou akcionáři v zdravotní pojištění neplatí z měsíčního příjmu pod 2 tisíce korun. nese akcionář. Pokud ale byla tato dohoda jedinýmzdrojempříjmu a plátcem pojistného nebyl za zaměstnance stát, musí si poplatník hradit zdravotní pojištění alespoňvminimální výši, tedy 1670 korun měsíčně. U autorských honorářů se zdravotní pojištění platí.
Sociální pojištění
vydrží ještě dva roky Přehled o svých příjmech podávají lidé, kteří mají povinnost podávat i daňové přiznání. BOUC Konečný termín pro podání přehledu o příjmech přiznání je také výrazně jednodušší je 2. května 2011. Zároveň ale nesmí být přehled vyplňování obou formulářů. Mnohostránkový splnění veškerých daňových podán české správě sociálního zabezpečení růžový formulář nahrazuje musí daňový poplatník, později než měsíc po odevzdání daňového přiznání v případě zdravotní pojišťovny zpracovává svoje daně finančnímu úřadu. Zpracovává-li daňové přiznání jedna stránka a v případě kromě růžového Přiznání daňový poradce, konečný termín se opět posunuje České správy sociálního zabezpečení fyzických osob ještě na 1. srpna 2011. V tom případě ale musí poplatník strany dvě. Na rozdíl od daňového papíry“. Přehledy o příjmech do 2.května doložit, že jeho přiznání zpracovává přiznání se již ve formulářích na si žádají také zdravotní daňový poradce. zdravotní a sociální pojišťovny nekalkulují respektive Česká Doplatek pojistného na sociální pojištění je odpočitatelné položky či zabezpečení. splatný do 8 dnů od podání daňového přiznání, bez slevy. Vychází se výlučně z údajů těchto formulářů ohledu na termín dodání přehledu České správě v daňovém přiznání, resp. z minulých o měsíc více času. sociálního zabezpečení. plateb na zdravotní a sociální uvědomit, že zákonem Sociální pojištění se neplatí z dohody pojištění. pro odevzdání dokumentů o provedení práce. V případě dohody o pracovní Tři nezávislá přiznání budou zdravotní a sociální pojištění činnosti se sociální pojištění neplatí z měsíčního Češi s největší pravděpodobností poplatník výrazně příjmu pod 2 tisíce korun. U autorských honorářů vyplňovat kromě letošního roku ještě Musí je odevzdat nejpozději se sociální pojištění platí. Pokud jsou honoráře dvakrát. Od roku 2014 by totiž jednoho měsíce po podání vedlejším zdrojem příjmů, povinnost zaplatit podle plánů vlády mělo začít fungovat přiznání finančního pojistné na důchodové pojištění vznikne dosažením jednotné inkasní místo, které dnů po podání přiznání rozhodné částky, kterou určí správa sociálního by zúčtovávalo jak daně z příjmů, nezbytné případný nedoplatek zabezpečení. tak i odvody na zdravotní a sociální Oproti daňovému pojištění. Co se nemusí danit? přijaté úvěry a půjčky přijaté úvěry a půjčky příjmy z rozšíření nebo zúžení společného jmění manželů příjmy z rozšíření nebo zúžení společného jmění manželů přeplatek vrácený zdravotní pojišťovnou v případě, že jsme přeplatek vrácený zdravotní pojišťovnou v případě, že jsme překročili limit regulačních poplatků a doplatků za léky překročili limit regulačních poplatků a doplatků za léky příležitostné příjmy do 20 tisíc korun za rok příležitostné příjmy do 20 tisíc korun za rok příjmy z prodeje movitých věcí za splnění podmínek příjmy z prodeje movitých věcí za splnění podmínek příjmy z prodeje bytu, rodinného domu či spoluvlastnického podílu příjmy z prodeje bytu, rodinného domu či spoluvlastnického podílu úroky z vkladů ze stavebního spoření úroky z vkladů ze stavebního spoření příjmy z prodeje cenných papírů, pokud dobamezi nabytím a prodejem příjmy z prodeje cenných papírů, pokud dobamezi nabytím a prodejem přesáhla 6 měsíců a držitel měl max. 5 % na základního kapitálu přesáhla 6 měsíců a držitel měl max. 5 % na základního kapitálu výhry v loteriích a sázkách provozovaných podle loterijního zákona výhry v loteriích a sázkách provozovaných podle loterijního zákona přijaté náhrady škod přijaté náhrady škod
Jaké dokumety je potřeba si připravit je si před vyplněním přiznání k dani z příjmů? k z Dodatečné dokumenty a potvrzení jsou potřebné k prokázání nároku Dodatečné dokumenty a potvrzení jsou potřebné k prokázání nároku na odečitatelné položky, resp. slevu na dani. Sem se řadí např.: na odečitatelné položky, resp. slevu na dani. Sem se řadí např.: vlastní platby na penzijní a životní pojištění vlastní platby na penzijní a životní pojištění (nezahrnují se příspěvky zaměstnavatele) (nezahrnují se příspěvky zaměstnavatele) úroky z úvěrů ze stavebního spoření nebo hypotéky úroky z úvěrů ze stavebního spoření nebo hypotéky příspěvky členů odborové organizace příspěvky členů odborové organizace poskytnuté dary, u kterých se předkládá darovací smlouva, resp. poskytnuté dary, u kterých se předkládá darovací smlouva, resp. důkaz, že dar byl na veřejně prospěšné účely stanovené zákonem důkaz, že dar byl na veřejně prospěšné účely stanovené zákonem potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele manželky/ potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele manželky/ manžela, pakliže tyto příjmy nepřesáhnou 68 tisíc korun za rok, manžela, pakliže tyto příjmy nepřesáhnou 68 tisíc korun za rok, a tudíž lze žádat slevu na dani na manželku/manžela a tudíž lze žádat slevu na dani na manželku/manžela
Daně podle formy přivýdělku Dohoda o provedení práce o Pakliže měsíční hrubá mzda nepřesáhne 5 tisíc korun a zaměstnanec nepodepsal prohlášení poplatníka, zaměstnavatel ji zdaní srážkovou Pakliže měsíční hrubá mzda nepřesáhne 5 tisíc korun a zaměstnanec nepodepsal prohlášení poplatníka, zaměstnavatel ji zdaní srážkovou daní ve výši 15 procent. Takto zdaněný příjem se již dále do daňového přiznání neuvádí. daní ve výši 15 procent. Takto zdaněný příjem se již dále do daňového přiznání neuvádí. Když měsíční hrubá mzda překročí 5 tisíc korun, zaměstnavatel z ní strhne 15 procentní zálohu na daň. Do daňového přiznání se pak uvádí Když měsíční hrubá mzda překročí 5 tisíc korun, zaměstnavatel z ní strhne 15 procentní zálohu na daň. Do daňového přiznání se pak uvádí plná mzda a také záloha na daň. plná mzda a také záloha na daň. V případě, že je dohoda o provedení práce jediným zdrojem příjmů, může zaměstnanec podepsat se zaměstnavatelem Prohlášení poplatníka V případě, že je dohoda o provedení práce jediným zdrojem příjmů, může zaměstnanec podepsat se zaměstnavatelem Prohlášení poplatníka daně z příjmů a využít při zdanění příjmu slevy na dani (na poplatníka činí pro rok 2011 sleva 1970 korun). V tomto případě se nejedná daně z příjmů a využít při zdanění příjmu slevy na dani (na poplatníka činí pro rok 2011 sleva 1970 korun). V tomto případě se nejedná o srážkovou daň, ale o zálohovou. o srážkovou daň, ale o zálohovou. Z odměny vyplácené na základě dohody o provedení práce se Z odměny vyplácené na základě dohody o provedení práce se neplatí ani sociální, ani zdravotní pojištění. neplatí ani sociální, ani zdravotní pojištění.
Dohoda o pracovní činnosti o Maximální rozsah práce konané na dohodu je polovina normální Maximální rozsah práce konané na dohodu je polovina normální týdenní pracovní doby. Výpočet daně z příjmu je stejný jako týdenní pracovní doby. Výpočet daně z příjmu je stejný jako u dohody o provedení práce. Protože však odměna podle dohody u dohody o provedení práce. Protože však odměna podle dohody o pracovní činnosti podléhá odvodům na sociální a zdravotní o pracovní činnosti podléhá odvodům na sociální a zdravotní pojištění, nejedná-li se o zaměstnání tzv. malého rozsahu, počítá pojištění, nejedná-li se o zaměstnání tzv. malého rozsahu, počítá se daň ze superhrubé mzdy. Opět, pokud zaměstnanec podepíše se daň ze superhrubé mzdy. Opět, pokud zaměstnanec podepíše Prohlášení poplatníka daně z příjmu, může uplatnit slevy na dani. Prohlášení poplatníka daně z příjmu, může uplatnit slevy na dani. Sociální i zdravotní pojištění platí zaměstnanec i zaměstnavatel. Sociální i zdravotní pojištění platí zaměstnanec i zaměstnavatel. Výjimkou, kdy se z příjmu z dohody o pracovní činnosti neplatí Výjimkou, kdy se z příjmu z dohody o pracovní činnosti neplatí sociální a zdravotní pojištění, je měsíční příjem do dvou tisíc sociální a zdravotní pojištění, je měsíční příjem do dvou tisíc korun. Pokud ale byla dohoda jediným zdrojem příjmů a plátcem korun. Pokud ale byla dohoda jediným zdrojem příjmů a plátcem pojistného nebyl za zaměstnance stát, musí si takový pracovník pojistného nebyl za zaměstnance stát, musí si takový pracovník platit zdravotní pojištění alespoň v minimální výši. platit zdravotní pojištění alespoň v minimální výši.
Autorské honoráře Způsob zdanění určuje výše měsíčního honoráře. Honorář do 7 Způsob zdanění určuje výše měsíčního honoráře. Honorář do 7 tisíc korun daní jeho plátce srážkovou daní. Příjemce honoráře tisíc korun daní jeho plátce srážkovou daní. Příjemce honoráře ho již dále do daňového přiznání nezapočítává. Z takového ho již dále do daňového přiznání nezapočítává. Z takového honoráře se platí zdravotní i sociální pojištění. honoráře se platí zdravotní i sociální pojištění. Pro výpočet daně z příjmů lze uplatnit buď reálné výdaje, nebo Pro výpočet daně z příjmů lze uplatnit buď reálné výdaje, nebo paušální ve výši 40 procent. paušální ve výši 40 procent.
