Pokud jste v uplynulém roce nějaké prodali a vydělali na nich, musíte podle zákona příjmy z prodeje zahrnout do daňového přiznání. Poradíme vám, jak postupovat a na co nezapomenout.
Kryptoměny: ostatní příjmy z úplatného převodu
Z pohledu české legislativy jsou kryptoměny považovány za nehmotný movitý majetek. Příjem z prodeje kryptoměn se proto daní podle §10 Zákona o daních z příjmů – Ostatní příjmy. Konkrétně se na ně vztahuje odstavec 1), písmeno b), odrážka 3 (Ostatní příjmy z úplatného převodu jiné věci). Vzhledem k tomuto zařazení se na ně nevztahuje osvobození příležitostných příjmů pod 30 tisíc za rok – to se týká jen odstavce 1), písmene a). Alespoň se na takový příjem nevztahuje povinnost platit zdravotní a sociální pojištění.
Daň platíte z každého prodeje nebo směny, z které máte zisk. Daňová sazba pro fyzické osoby je 15 %. V případě, že vaše příjmy překonaly 48násobek průměrné mzdy, zaplatíte 23 %. V roce 2021 byl 48násobek průměrné mzdy 1 701 168 Kč.
Zdá se vám 23% zdanění velké? Podívejte se k našim sousedům do Rakouska. Tam mají plošnou daň na kryptoměny 27,5 %. Nejsme na tom tedy úplně nejhůře.
Pokud jste právnická osoba a kryptoměny používáte ve svém podnikání, musíte o nich vést účetnictví. Z něj pak zjistíte základ daně.
Danit se musí v případě jakékoli směny
Pokud si krypto ponecháváte, daň zatím platit nemusíte. Daní se pouze směna se ziskem. Pozor: nejen za koruny nebo jiné fiat měny. Když vyměníte například nakoupené ethereum za bitcoiny a vyděláte na tom, i z takového příjmu musíte zaplatit daň.
U kryptoměn bohužel nelze uplatnit tříletý „časový test“ jako u akcií, daní se každý prodej, ať už krypto držíte jakkoli dlouho. Těžba kryptoměn se mimochodem považuje za podnikání. Musí se zdanit podle §7 a odvést zdravotní a sociální pojištění.
Zaměstnanci, kteří mají příjem z prodeje kryptoměn, tedy nahlásí zaměstnavateli, že si vyplňují daňové přiznání sami. Při vyplňování daňového přiznání se uvádí jen dvě částky – skutečné náklady na pořízení prodaných kryptoměn a pak příjem z jejich prodeje. Spočítaný rozdíl následně vstupuje do základu daně k ostatním příjmům. K přiznání v tomto případě nepodáváte žádné přílohy ani prohlášení. Pouze je vhodné si doma uschovat pro případnou kontrolu podklady, ze kterých jste vycházeli.
Když to nenahlásím, nikdo se nic nedozví…
Finanční úřad se o vašem prodeji kryptoměn často dozví. Bohužel obvykle prostřednictvím anonymního udání. Nahlásí vás někdo z vašeho okolí, kdo ví, že jste prodávali kryptoměny.
Tohle je zatím nejčastější cesta, ale do budoucna určitě ne jediná. Časem budou finanční úřady pravděpodobně plošně prověřovat informace z burz, které mají povinnost KYC. Požadavek KYC znamená Know Your Customer, tedy „poznej svého zákazníka“. Jeho součástí je uchovávání dat o zákaznících a povinnost sdílet je se státními orgány.
Jak zadat příjmy z kryptoměn do daňového přiznání?
Při počítání daní využijte kryptoměnové kalkulačky. Ve svém účtu Simplecoin si všechny své objednávky za loňský rok vyexportujete do CSV souboru. Ten pak nahrajete do kalkulačky a vypočítáte, kolik státu zaplatíte.
Pravděpodobně nejlepší kryptoměnovou kalkulačkou je CoinTracker. Počítá z importovaného CSV, ale funguje i při přímém spárování s peněženkou. Při celoročním používání za vás pohlídá daňové limity, abyste zbytečně nepřepláceli. Nebo vyzkoušejte Crypto Tax Calculator, který umožňuje import CSV souboru s transakcemi.
Je to pořád příliš komplikované? Našim zákazníkům vždy rádi pomůžeme. V případě složitějších skutečností nebo pro otázky spojené s podnikáním právnických osob v oblasti kryptoměn můžete kontaktovat společnost Daněhned s.r.o., (www.danehned.cz), která se kryptoměnám věnuje od roku 2017.
