Stát daňově zvýhodňuje některé finanční služby, které slouží k financování vlastního bydlení nebo zabezpečení rodiny a peněz na stáří: o úroky z úvěru na bydlení i zaplacené pojistné si můžete snížit daňový základ a zaplatit o několik tisíc nižší daň. V daňovém přiznání budete vyplňovat třetí oddíl na druhé straně formuláře (nezdanitelné části základu daně). Úroky z úvěru na bydlení Pokud jste si bydlení své rodiny nebo nejbližších příbuzných pořídili na hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření, můžete se těšit na poměrně značné snížení základu daně - o zaplacené úroky z úvěru. Hranice je stanovena na 300 000 Kč za rok a domácnost. Zaměstnanci nemusejí (oproti minulým obdobím) kvůli uplatnění tohoto odpočtu podávat daňové přiznání sami, o všechno se na základě doložené dokumentace postará mzdová účtárna.
Zákon stanovuje podmínky, které musí úvěr splňovat, aby úroky za něj zaplacené bylo možné odečíst. Bytovou potřebou podle něj může být například výstavba rodinného domu, koupě pozemku (pokud se na něm do čtyř let začne stavět dům s využitím úvěru na bytové potřeby), koupě bytu nebo domu, ale i úhrada za převod členských práv a povinností družstva nebo vypořádání bezpodílového spoluvlastnictví manželů i vypořádání spoludědiců.
Obecně se vyžaduje vlastnictví takto pořízeného bydlení a také to, abyste zde vy, váš manžel nebo například dcera či syn trvale bydleli. Trvalé bydlení v tomto případě neznamená, že musíte mít na adrese bytu nebo domu trvalé bydliště. V případě kontroly však musíte být schopní skutečnost trvalého pobytu prokázat.
Pokud se rozhodnete své bydlení během trvání splácení úvěru prodat, nezapomeňte, že daňové odpočty nelze uplatnit za celý rok, i kdybyste byt nebo dům prodali třeba v listopadu. Podobná situace nastává, pokud jste si bydlení pořídili v průběhu roku 2007 - roční limit 300 000 Kč si musíte upravit dle počtu měsíců, kdy jste již úvěr spláceli.
Díky tomuto odpočtu můžete na dani uspořit řádově tisíce i desítky tisíc, v závislosti na daňovém pásmu. Když například za dvoumilionovou hypotéku zaplatíte na úrocích za rok 150 000 Kč a o tuto částku si snížíte daňový základ, zcela jistě spadnete do nižšího daňového pásma a v důsledku toho ušetříte na dani i dvanáct tisíc.
Je-li účastníky smlouvy o úvěru na financování bytové potřeby více osob, například oba manželé, uplatní odpočet jeden z nich anebo oba rovným dílem.
Penzijní připojištění Oblíbeným finančním produktem, který slouží ke spoření na důchod, je penzijní připojištění. Stát ho podporuje jednak měsíčním příspěvkem a také daňovým zvýhodněním. O částku vkladu převyšující 500 Kč měsíčně lze daňový základ snížit, nejvíce však o 12 000 Kč každý rok.
Abyste dostali maximální státní příspěvek, je třeba spořit alespoň 500 Kč měsíčně. Chcete-li maximalizovat i daňovou úsporu, musíte na svůj účet v penzijním fondu pravidelně ukládat 1500 Kč za měsíc.
Daňový odpočet můžete uplatňovat pouze na smlouvu o penzijním připojištění uzavřenou na vaše jméno - daňový základ si tedy nelze snižovat o příspěvky zaplacené například na smlouvy vašich dětí. Smlouva navíc musí být uzavřena alespoň na pět let a trvat až do chvíle, kdy vám bude šedesát let. Příspěvky zaměstnavatele na penzijní připojištění daňově odečitatelné nejsou. Snížení daní díky daňovým odpočtům z titulu penzijního připojištění ale nemusí být definitivní. Pokud totiž později svou smlouvu s pojišťovnou vypovíte bez nároku na penzi nebo jednorázové vyrovnání a současně vám přitom bude vyplaceno odbytné, pak nárok na uplatnění daňového odpočtu ztrácíte a částky, o které jste si v předchozích letech základ snížili, musíte znovu dodanit jako příjmy za poslední období.
Této povinnosti se můžete snadno vyhnout, pokud namísto vypovězení smlouvy pouze na čas přerušíte platby pojistného. Nebo si snížíte měsíční platbu penzijnímu fondu na minimum, což je částka 100 Kč. Tak sice přijdete o nárok na daňové odpočty v následujících letech, ale nebudete muset zpětně dodaňovat příjmy, které jste si díky penzijnímu připojištění snížili v uplynulých obdobích.
Kolik přesně nakonec ušetříte na daních díky penzijním připojištění, záleží na tom, do jakého daňového pásma spadáte. Dejme tomu, že váš roční daňový základ (před odpočty) byl 150 000 Kč, a vztahuje se na vás tedy druhé, 19 procentní pásmo. V tom případě při maximálním daňovém odpočtu ve výši 12 000 Kč zaplatíte za rok 2007 o 2280 Kč nižší daň.
Životní pojištění Na obdobném principu jako v případě penzijního připojištění fungují i odpočty od základu daně u smluv o životním pojištění. Maximální roční odpočet je opět 12 000 Kč. Zákon stanoví, že musí jít o kapitálové životní pojištění se spořicí složkou splatnou ve formě důchodu nebo jednorázového plnění -možnost odpočtu tedy neplatí například pro rizikové životní pojištění, které často vyžadují banky po věřitelích při sjednání hypotéky.
Uzavřená smlouva musí trvat alespoň 5 let a v momentě jejího skončení vám musí být alespoň 60 let. V případě pojistné doby do 15 let musí být sjednané jednorázové plnění pro případ dožití alespoň 40 000 Kč a v případě delších smluv pak alespoň 70 000 Kč.
I u životních pojistek si zákon vyhrazuje právo požadovat zpětně dodanění všech v předchozích obdobích odečtených částek - pokud dojde ke změnám v podmínkách pojistné smlouvy, které budou znamenat nedodržení podmínek nebo vypovězení či zkrácení smlouvy. Výjimkou jsou pojistné smlouvy, u nichž nebude vyplaceno pojistné plnění nebo odbytné a u nichž bude zároveň rezerva nebo kapitálová hodnota pojištění převedena na novou smlouvu o životním pojištění.
***
Co musíte doložit *ÚROKY Z ÚVĚRU NA BYDLENÍ V prvním roce: kopii úvěrové smlouvy, výpisu z katastru nemovitostí, příp. jiný doklad prokazující vlastnictví Každý rok: originál Potvrzení o zaplacených úrocích od banky nebo stavební spořitelny * PENZIJNÍ PŘIPOJIŠTĚNÍ V prvním roce: kopii pojistné smlouvy Každý rok: Potvrzení od pojišťovny * ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ Jako u penzijního připojištění
